10-02-2005
Tramas de fraude en el IVA, sector inmobiliario y blanqueo de capitales son las áreas de investigación prioritarias para la AEAT en 2005, y se intensificará la comprobación de rentas de capital inmobiliario.La Agencia Tributaria ha aprobado las directrices del Plan de Control Tributario para 2005 en línea con los criterios estratégicos del Plan de Prevención del Fraude Fiscal. Tramas de fraude en el IVA y sector inmobiliario son dos de los ámbitos de control considerados prioritarios y sobre los que se va a hacer un seguimiento especial.
Con el fin de incentivar la investigación, las actuaciones de la Agencia Tributaria dejan de tener como objetivo el importe de la deuda liquidada porque no se diferencia si esa deuda procede de una mera comprobación o de una labor de investigación, ni si se ha hecho sobre declarantes o sobre rentas ocultas. A partir de ahora, los resultados se evaluarán por el número de actuaciones realizadas y se valorarán más las actuaciones complejas y de investigación que las comprobaciones formales.
El Plan de Control Tributario establece un control integral por unidades especializadas del sector inmobiliario. Se examinarán desarrollos urbanísticos, recalificaciones de terrenos, promociones -investigando la actividad del promotor y las operaciones de venta realizadas-. También se promoverá la investigación de las inversiones realizadas en inmuebles tanto por particulares como por sociedades interpuestas.
Se intensificará la comprobación de los rendimientos de capital inmobiliario, ganancias de patrimonio y actividades económicas, así como el control de determinadas exenciones y deducciones.
El Plan de Control Tributario para este año incide en la vigilancia de las sociedades buzón y del acceso al Registro de Operadores Intracomunitarios. Para poder realizar adquisiciones intracomunitarias exentas de IVA en el país de origen es necesario estar inscrito en dicho Registro. Se van a extremar los controles y se denegará la inscripción a aquellas sociedades cuyos administradores estén implicados en tramas de fraude.
También se van a impulsar las investigaciones sobre blanqueo de capitales, especialmente cuando esté ligado a operaciones de narcotráfico.
Otras de las áreas de riesgo sobre las que se va a actuar son la adquisición intracomunitaria de vehículos de alta gama (para controlar que se declara el valor real del vehículo y se abona el correspondiente Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte), las importaciones fraudulentas procedentes de Asia, las falsificaciones de marcas y la economía sumergida.
En Recaudación, se incorpora como novedad un área específica de actuación denominada de "lucha contra el fraude" con el fin de intensificar el control y seguimiento del fraude cometido en fase recaudatoria. Las medidas para asegurar el cobro efectivo de las deudas son:
- Derivaciones de responsabilidad: se potenciará la exigencia de responsabilidad solidaria en los supuestos de ocultación y transmisión de bienes del obligado al pago, así como los nuevos supuestos establecidos por la Ley General Tributaria para contratistas, subcontratistas y administradores de hecho.
- Acciones civiles y penales: de nulidad, de acciones revocatorias, de tercerías de dominio y querellas por alzamiento de bienes.
- Medidas cautelares en colaboración con la Inspección. Durante 2005 se van a realizar actuaciones coordinadas.
- Reforzamiento de los mecanismos de obtención de información sobre la situación patrimonial del deudor y el riesgo de impago de la deuda.
Dentro de la integración y coordinación entre áreas, se promoverá la colaboración de unidades de Vigilancia Aduanera en misiones de investigación con Inspección, Recaudación y Gestión.
Igualmente, se iniciarán actuaciones conjuntas entre las unidades inspectoras del área de Inspección Financiera y Tributaria y del área de Aduanas e Impuestos Especiales centradas en el sector de hidrocarburos. |
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